2019全国减税降费知识竞赛(带答案)卷三
全国减税降费知识竞赛
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单选题
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(正确)1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出(D)。
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A.落实税收中性原则
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B.落实税收效率原则
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C.落实税收公平原则
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D.落实税收法定原则
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(正确)2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，规定将《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为(A)。
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A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
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B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
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C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
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D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
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(正确)3.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)，明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到(D)。
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A.200万元
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B.500万元
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C.800万元
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D.1000万元
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(正确)4.根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定, 对月销售额(A)元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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A.10万
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B.11万
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C.12万
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D.15万
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(正确)5.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：(A)。
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A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
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B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%
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C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%
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D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
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(正确)6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为(A)元
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A.0
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B.1553
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C.2330
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D.2400
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(正确)7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业(服务贸易类)的企业所得税适用税率是(B)。
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A.12.5%
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B.15%
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C.20%
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D.25%
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(正确)8.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到(B)。
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A.300万元、500人、3000万元
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B.300万元、300人、5000万元
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C.500万元、300人、5000万元
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D.500万元、500人、5000万元
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(正确)9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是(C)。
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A.增值税
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B.房产税
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C.企业所得税
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D.城市维护建设税
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(正确)10.根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许(D)。
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A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除
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B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除
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C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
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D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
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(正确)11.根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是(A)。
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A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除
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B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定
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C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
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D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
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(正确)12.根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是(C)。
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A.50%
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B.60%
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C.70%
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D.80%
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(正确)13.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为( );二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为(A)。
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A.5%,10%
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B.5%,20%
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C.10%,20%
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D.15%,20%
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14.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在(C)年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
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A.3
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B.5
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C.10
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D.15
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(正确)15.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，(C)起先行施行新的减除费用标准(俗称“起征点”)和税率表。
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A.2018年8月31日
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B.2018年9月1日
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C.2018年10月1日
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D.2018年11月1日
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(正确)16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月(B)元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
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A.300
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B.400
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C.500
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D.800
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(正确)17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月(C)元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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A.800
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B.900
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C.1000
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D.1500
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(正确)18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月(A)元;除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月(A)元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月(A)元。
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A.1500元; 1100元; 800元
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B.1400元; 1200元; 900元
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C.1600元; 1000元; 800元
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D.1700元; 1400元; 1000元
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(正确)19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月(C)元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( )元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
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A.1000元，1000元
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B.1500元，1500元
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C.2000元，2000元
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D.2500元，2500元
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(正确)20.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的(A)前办理汇算清缴。
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A.次年3月31日前
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B.次年4月30日前
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C.次年5月31日前
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D.次年6月30日前
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(正确)21.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按(A)征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按(A)征收环境保护税。
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A.75%，50%
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B.80%，50%
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C.75%，60%
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D.80%，60%
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(正确)22.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至(A)。
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A.15%
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B.18%
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C.20%
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D.25%
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(正确)23.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是(D)。
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A.20%
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B.30%
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C.40%
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D.50%
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(正确)24.根据《财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2019〕45号)规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件(A)元收取。
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A.80
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B.180
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C.280
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D.380
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(正确)25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为(D)。
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A.20%
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B.30%
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C.40%
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D.50%
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(正确)26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至(A)项。
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A.49
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B.52
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C.60
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D.72
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多选题
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(正确)1.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到(A,B,C,D)，实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
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A.建筑业
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B.房地产业
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C.金融业
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D.生活服务业
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(正确)2.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：(B,C,D)。
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A.降低45%最高边际税率
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B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体
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C.相应缩小25%税率级距
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D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配
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(正确)3.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括(A,B,C,D,E)。
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A.子女教育
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B.继续教育
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C.大病医疗
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D.住房贷款利息或住房租金
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E.赡养老人
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(正确)4.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：(A,B,C,D)。
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A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
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B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
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C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查
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D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务
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(正确)5.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指(A,B,C,D)。
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A.婚生子女
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B.非婚生子女
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C.继子女
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D.养子女
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(正确)6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出(B,C)。
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A.两套均可扣除
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B.选择一套房由购买方扣除
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C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除
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D.两套均不可扣除
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(正确)7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：(A,B,C)。
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A.适用3%至45%的超额累进税率
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B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
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C.不办理汇算清缴
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D.年度终了后，应当办理汇算清缴
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8.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率?(A,B,D)
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A.工资薪金所得
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B.经营所得
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C.财产转让所得
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D.劳务报酬所得
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(正确)9.根据《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)规定，下列资源税优惠政策正确的是(A,B,C,D,E)。
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A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
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B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。
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C.对三次采油资源税减征30%。
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D.对低丰度油气田资源税暂减征20%。
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E.对深水油气田资源税减征30%。
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(正确)10.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在(A,B,D)环节征收消费税。
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A.生产
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B.批发
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C.零售
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D.进口
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(正确)11.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》(财税〔2019〕53号)规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括(A,B,C)。
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A.城市基础设施配套费
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B.不动产登记费
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C.防空地下室易地建设费(确因地质条件等原因无法修建防空地下室的)
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D.以上都不是
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(正确)12.根据《财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》(财税〔2015〕92号)规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括(B,C)。
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A.水土保持补偿费
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B.船舶港务费
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C.船舶临时登记费
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D.仲裁收费
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判断题
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(正确)1.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。” 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对
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(正确)2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)3.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)4.自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)5.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对
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(正确)6.自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对
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(正确)7.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)8.自2019年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对
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(正确)9.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对
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(正确)10.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)11.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 答案：(NO)
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NO.错
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YES.对
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(正确)12.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。 答案：(YES)
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NO.错
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YES.对